📌 À retenir
- La formation du dirigeant est en principe une charge déductible si elle sert l'intérêt de l'entreprise et qu'elle est justifiée.
- En pratique, la facture de l'organisme va au compte 6228 et la contribution légale à la formation au compte 6333 : deux flux à ne pas mélanger.
- La TVA dépend de l'organisme : la formation professionnelle continue est souvent exonérée, sous conditions.
- Le crédit d'impôt pour dépenses de formation des dirigeants ne s'applique plus depuis le 1er janvier 2025.
- Pour vos équipes, les avantages May exonérés de charges se gèrent à part, dans le respect des plafonds URSSAF.
Oui, votre société peut payer la formation de son dirigeant, dès lors que cette formation sert l'intérêt de l'entreprise. La facture s'enregistre alors en charge déductible, en pratique au compte 6228. La contribution légale à la formation professionnelle, elle, relève d'un autre compte. Et le crédit d'impôt formation des dirigeants ne s'applique plus.
Voici ce qui est déductible, ce qui change selon votre statut, les financements possibles, les écritures à passer et les justificatifs à garder. Les numéros de comptes cités sont des repères d'usage : faites-les valider par votre expert-comptable.
Une société peut-elle payer la formation de son dirigeant ?
Oui, en principe. La dépense est une charge déductible, c'est-à-dire qu'elle réduit le bénéfice imposable, à deux conditions : la formation sert l'intérêt de l'entreprise, et la dépense est justifiée. Le principe vaut quel que soit votre statut.
Quand la formation sert-elle l'intérêt de l'entreprise ?
Elle le sert dès qu'elle se rattache à l'activité : mieux piloter la société, mieux encadrer l'équipe ou renforcer votre compétence métier. Quelques exemples courants :
- une formation en gestion financière ou en lecture de bilan ;
- un stage de management pour encadrer une équipe qui grandit ;
- une formation technique liée à votre métier, comme une nouvelle norme du secteur ;
- un module de droit social ou de fiscalité.
La question à se poser est simple : qui en profite, la société ou vous seul ? Pour les cas limites (reconversion, diplôme généraliste, formation sans lien direct avec l'activité), demandez l'avis de votre expert-comptable avant de payer.
Inscrire la formation dans le plan de formation de l'entreprise, comme celles des salariés, aide aussi à montrer qu'elle répond à un besoin. Notre modèle de plan de développement des compétences peut servir de base.
Et si la formation est personnelle ?
Une formation sans rapport avec l'activité n'est pas une charge de l'entreprise. Si la société la règle quand même, la déduction peut être remise en cause lors d'un contrôle et la somme réintégrée au résultat. Vous restez libre de la financer avec vos fonds personnels, ou par un dispositif propre à votre statut : elle sort alors des comptes de la société.
Qu'est-ce qui change selon le statut du dirigeant ?
Le statut décide de deux choses : la contribution à la formation professionnelle due, et l'organisme qui peut financer votre formation.
| Statut | Contribution à la formation | Financeur à solliciter |
|---|---|---|
| Président de SAS, gérant minoritaire de SARL (assimilé salarié) | Sa rémunération entre dans l'assiette de la contribution versée par la société | L'OPCO de la branche, selon ses critères |
| Gérant majoritaire de SARL, entrepreneur individuel (TNS) | Contribution personnelle, payée avec les cotisations sociales | Le fonds d'assurance formation de son secteur |
| Micro-entrepreneur | Contribution calculée sur le chiffre d'affaires, déclarée avec les cotisations | Le fonds d'assurance formation de son secteur |
Dirigeant assimilé salarié
Le président de SAS et le gérant minoritaire de SARL sont affiliés au régime général de la Sécurité sociale. Comme le précise l'OPCO EP, leur rémunération, lorsqu'ils sont rémunérés, entre dans l'assiette de la contribution unique à la formation professionnelle et à l'alternance (CUFPA). Depuis 2022, cette contribution est versée directement aux organismes de Sécurité sociale, sur la même base que les cotisations.
Les taux sont publiés par l'URSSAF. Pour financer votre propre formation, l'interlocuteur est l'OPCO de votre branche, qui applique ses propres critères de prise en charge.
Dirigeant non salarié et micro-entrepreneur
Le gérant majoritaire de SARL et l'entrepreneur individuel sont travailleurs non salariés (TNS). Ils versent une contribution à la formation professionnelle avec leurs cotisations personnelles. Elle ouvre l'accès au fonds d'assurance formation (FAF) de leur secteur : commerce, artisanat ou profession libérale.
Le micro-entrepreneur suit la même logique, dans un cadre simplifié : sa contribution est calculée en pourcentage de son chiffre d'affaires et déclarée en même temps que ses cotisations. Son taux dépend de l'activité ; il figure dans votre espace URSSAF.
Le crédit d'impôt formation des dirigeants existe-t-il encore ?
Non. Selon l'actualité du BOFiP du 6 mai 2026, le crédit d'impôt pour dépenses de formation des dirigeants ne trouve plus à s'appliquer depuis le 1er janvier 2025. La loi de finances pour 2026 l'a abrogé, et l'administration a retiré ses commentaires.
Un article ou un simulateur qui le présente encore comme disponible est donc dépassé. Ne l'intégrez ni à votre prévisionnel ni à votre déclaration.
Cette suppression ne change rien à la déductibilité. La formation reste une charge déductible, aux deux conditions vues plus haut : l'intérêt de l'entreprise et des justificatifs. Pour une situation antérieure à 2025, validez votre cas avec votre expert-comptable.
Comment financer la formation d'un dirigeant ?
Trois pistes existent, selon votre statut. En principe, un financement couvre surtout le coût pédagogique : le transport, l'hébergement et les repas restent à la charge de l'entreprise. Leur traitement suit les règles des frais professionnels.
Le fonds d'assurance formation du non-salarié
Le FAF finance une partie des frais pédagogiques des dirigeants non salariés. Ses conditions varient d'un fonds à l'autre, mais trois reviennent souvent :
- être à jour de sa contribution à la formation professionnelle ;
- déposer la demande avant le début de la formation ;
- ne présenter que les frais pédagogiques.
Les montants de prise en charge changent selon le fonds et l'année. Consultez le site du fonds de votre secteur avant de vous inscrire.
L'OPCO pour le dirigeant assimilé salarié
L'OPCO accompagne d'abord les salariés de l'entreprise. Pour le président de SAS ou le gérant minoritaire, une prise en charge reste possible, mais elle n'est pas acquise : elle dépend des critères de l'OPCO de votre branche. Interrogez-le avant de vous engager.
Le compte personnel de formation
Chaque actif dispose d'un compte personnel de formation, chef d'entreprise compris. Il finance des formations éligibles, souvent certifiantes, et peut être complété par l'entreprise. Vos droits et le catalogue figurent sur Mon Compte Formation.
Comment comptabiliser les frais de formation du dirigeant ?
La facture de l'organisme s'enregistre en charge, la contribution légale à part, et la TVA ne se récupère que si elle figure sur la facture. Les comptes ci-dessous sont des repères d'usage du plan comptable : faites-les valider par votre expert-comptable avant de passer l'écriture.
La facture de formation : compte 6228
En pratique, la facture d'un organisme de formation externe s'enregistre au compte 6228. À réception, l'écriture type est la suivante :
- débit du compte 6228 : montant hors taxe ;
- débit du compte 44566 : TVA déductible, si la facture en comporte ;
- crédit du compte 401 : fournisseur, pour le montant toutes taxes comprises.
Le paiement se constate ensuite par un débit du 401 et un crédit du compte de banque.
Exemple, avec des montants hypothétiques : une formation en gestion financière facturée 1 500 € par un organisme exonéré de TVA. Vous enregistrez 1 500 € au débit du 6228 et 1 500 € au crédit du 401, sans ligne de TVA.
La contribution légale : compte 6333
La contribution à la formation professionnelle n'est pas une facture de formation. Elle ne finance pas la session suivie par le dirigeant : c'est une contribution obligatoire, versée avec les cotisations. En pratique, elle se range au compte 6333. Gardez les deux flux séparés : 6228 pour l'achat de formation, 6333 pour la contribution.
La TVA est-elle récupérable ?
Tout dépend de l'organisme, pas de votre statut. D'après la fiche taux de TVA applicables à la formation de Service Public Entreprendre, la formation professionnelle continue est exonérée lorsqu'elle est assurée par un établissement public ou par un organisme titulaire d'une attestation de l'administration. Les autres prestations sont soumises à la TVA à 20 %.
Concrètement, lisez la facture. Si elle porte une mention d'exonération, il n'y a pas de TVA à déduire et la charge s'enregistre pour son montant total. Si elle fait apparaître de la TVA, celle-ci est en principe déductible dans les conditions habituelles.
Transport, hébergement et repas
Les frais qui accompagnent la formation sans en faire partie s'enregistrent selon leur nature, et non au compte 6228.
| Dépense | Compte usuel |
|---|---|
| Billets de train, avion, péages | 6251 Voyages et déplacements |
| Hôtel et repas pris pendant la formation | 6251 ou 6256 Missions, selon votre plan de comptes |
Le remboursement de ces frais au dirigeant suit les règles détaillées dans notre guide sur la note de frais.
Deux situations demandent un avis professionnel, car les usages varient. Le remboursement par un financeur peut être traité en produit ou en transfert de charges. Et une formation à cheval sur deux exercices peut appeler une charge constatée d'avance.
Quels justificatifs garder pour déduire la formation ?
Votre dossier doit prouver deux points : la dépense est réelle, et elle sert l'intérêt de l'entreprise. Pour chaque formation, réunissez :
- la convention de formation, idéalement signée avant la session ;
- le programme, avec les objectifs, la durée et le contenu ;
- l'attestation de présence remise en fin de formation ;
- la facture, établie au nom de l'entreprise ;
- une courte note interne qui relie la formation à l'activité : objectif, compétences visées, usage dans la société.
Cette note n'est pas imposée, mais elle appuie la déduction. Pour le transport et l'hébergement, joignez chaque justificatif à la note de frais et indiquez-y les dates et le nom de la formation.
💡 Notre conseil : si un financeur intervient, réclamez la convention et le programme avant la formation. Le FAF ou l'OPCO les demande souvent au moment du dépôt, et une pièce manquante se récupère mal après coup.
Comment May vous aide-t-il à gérer les avantages de vos salariés ?
La formation du dirigeant relève de votre expert-comptable et de vos financeurs. Les avantages de vos salariés, eux, peuvent passer par May.
Issu du groupe Up, May s'adresse en priorité aux PME. Son application réunit les principales familles d'avantages : titres restaurant, titres cadeau, vacances, culture, sport, prime télétravail, mobilité durable et service à la personne. Chaque salarié dispose d'une cagnotte dont il choisit lui-même l'usage.
Vous construisez un package avantage sur mesure, exonéré de charges sociales et patronales dans le respect des plafonds URSSAF. Les titres restaurant May sont acceptés dans tous les restaurants de France.
Pour évaluer le budget, demandez une démo, un audit gratuit ou une estimation de votre cagnotte.
Pour aller plus loin
- Note de frais dirigeant : règles, justificatifs et risques en 2026
- Plan de développement des compétences : modèle et méthode
- Un chef d'entreprise peut-il bénéficier de titres restaurant ?
FAQ : comptabilisation des frais de formation du dirigeant
Comment comptabiliser le remboursement d'un FAF ou d'un OPCO ?
Les pratiques divergent : certains cabinets l'enregistrent en produit, d'autres en transfert de charges. Le choix dépend de la nature de l'aide et de son mode de versement. Faites trancher votre expert-comptable et conservez l'accord de prise en charge.
Que faire d'une formation à cheval sur deux exercices ?
Chaque exercice supporte la part de formation qui le concerne. Si la facture tombe sur un exercice alors qu'une partie de la session se tient sur le suivant, une charge constatée d'avance peut être nécessaire. Validez l'écriture avant la clôture.
Un micro-entrepreneur peut-il déduire ses frais de formation ?
Pas au sens d'une déduction des frais réels. D'après la fiche régime fiscal de la micro-entreprise, l'impôt est calculé sur le chiffre d'affaires après un abattement forfaitaire : les charges réelles ne sont pas déduites. Le micro-entrepreneur peut en revanche solliciter son fonds d'assurance formation.
La convention de formation est-elle obligatoire quand le dirigeant se forme seul ?
Elle n'est pas toujours exigée, mais elle sécurise la déduction : elle atteste la réalité de la formation, son contenu et son lien avec l'activité. Les financeurs la demandent aussi souvent avant d'accorder une prise en charge.
